FX・株式投資の税金と確定申告【2025年】申告分離課税・損益通算を徹底解説

FXや株式投資で利益が出たら確定申告が必要になるケースがほとんどです。税率・申告方法・損益通算・繰越控除など、投資家が知っておくべき税務知識をまとめました。

投資の利益にかかる税金の種類

申告分離課税とは

給与などの所得と切り離して、一律20.315%（所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%）で課税される制度。給与が高い方でも、投資の利益は20.315%の固定税率が適用されます。

損益通算とは

同じ申告分離課税の種類の中で、利益と損失を相殺できる制度です。

損益通算できる組み合わせ

• 株式と株式（国内株・外国株・ETF・株式投資信託など）
• FXとFX（国内業者同士）

損益通算できない組み合わせ

• 株式とFX（税制上の区分が異なる）
• 国内FXと海外FX（課税方式が異なる）
• 株式と暗号資産

繰越控除（損失の繰越）とは

当年の損失を翌年以降3年間繰り越して、将来の利益と相殺できる制度です。確定申告を行うことで利用できます。

例： 2024年に50万円の損失→確定申告で繰越→2025年に30万円の利益→差し引き損失20万円（税金なし）→2026年に40万円の利益→差し引き利益20万円に20.315%課税

確定申告の流れ

1. 1〜2月：年間取引報告書の確認：証券会社・FX会社から届く年間損益報告書を確認
2. 2月16日〜3月15日：確定申告期間：国税庁のe-Taxやマイナポータルから申告
3. 申告書類の準備：証券会社の取引報告書・年末残高証明書など
4. 所得税の納付または還付：3月15日までに納付、または口座への還付

確定申告が不要なケース

• 特定口座（源泉徴収あり）で株式取引し、複数口座の損益通算や損失繰越を行わない場合
• NISAのみで投資している場合
• 年間利益が少額（給与所得者で20万円以下）の場合※住民税申告は必要

節税テクニック

損失を出している銘柄を年内に売却する

12月末前に含み損を確定させて損益通算に使う「損出し」が有効です。

iDeCoで節税しながら積立

iDeCoの掛金は全額所得控除。給与所得からの節税と投資信託の非課税運用を組み合わせられます。

よくある質問

Q. FXで20万円以下の利益は申告不要？

A. 給与所得者の場合、給与以外の所得が年間20万円以下なら所得税の確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要です。住民地の市区町村へ申告を忘れずに。

Q. 複数の証券会社を使っている場合は？

A. 同じ申告分離課税内なら、異なる証券会社の損益を確定申告で通算できます。特定口座（源泉徴収あり）でも確定申告すれば損益通算が可能です。

まとめ

FX・株式投資の税金は申告分離課税（20.315%）が基本。損益通算と損失の繰越控除を活用することで合法的な節税が可能です。特定口座を活用しながら、NISAと組み合わせて税負担を最小化しましょう。

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